2020年企业所得税筹划案例

2020年04月05日 admin 阅读(2262)

原标题:2020年企业所得税筹划案例


                    2020年企业所得税筹划案例

对于很多创业者来说,之所以想创业,就是想挣大钱,不想一辈子打个工!但是现实来说,往往不尽人意!多数失败了,成功的人也是面临着一些高额税收。就拿我国三大税种之一的企业所得税,众多创造者谈之色变。

今天王老师就来说说,企业所得税的筹划小方案,秉承着合理合规合法的税务筹划基本原则。

我们先看第一个案例:

2018年2月15日实例操作:安徽某公司为服务业小规模纳税人(下称XK公司),可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。经过沟通了解,主要想节省一些税收,同时优化企业税务,2018年2月27日在上海某园区(存在税收优惠政策的经济园区),成立FC公司,并把相同的业务通过FC企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

分析:通过计算得知FC企业的综合税率为:30.07/500=6.01%,而XK公司的税负则高达:134.56/500=26.91%,FC企业相对于XK公司节约税款为:134.56-30.07=104.49万元。节税比例高达:104.49/134.56=77.65%。

备注:行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类及服务类。

讲解:这种模式,是在利用相关寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地,将所有业务转移到新的税收洼地;

2018年10月25日实操案例:浙江某公司从事电商行业,企业业务量比较大,为一般纳税人(下称WA公司),年收入为2000万元,费用支出在1000万,利润为1000万元,通过设立个人独资企业(下称ML企业),将WA公司的利润中的500万元转入ML企业,具体节税效果比较如下:

分析:不管ML企业为小规模或者一般纳税人,其所承担的增值税税额WA公司都可以用来抵扣,等于是WA公司应该承担的增值税部分的转移到了ML企业,所以ML企业实际担负的税额只有个税的15.51万元,那么算下来的税负15.51/500=3.1%,ML企业相对于A公司节约税款为:200-15.51=184.49万元,节税比例高达:184.49/200=92.25%。

备注:WA为一般纳税人,ML为小规模向税局申请代开,ML缴纳的增值税税额A企业可以全额抵扣,这种配套使用节税效果最好。当然ML为一般纳税人同样适用。

讲解:通过利益或者其他费用输送的方式,将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中,这是一种较为合理的税筹方法。

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